Dati fornitore estero in autofattura: evita lo scarto SDI

1. Perché il fornitore è la principale causa di scarto

Se hai mai inviato un'autofattura al Sistema di Interscambio e ti è tornata indietro con un codice 00305, 00306 o 00420, sei in buona compagnia. Secondo i dati pubblicati dall'Agenzia delle Entrate, circa il 40% degli scarti delle autofatture estere è imputabile a errori di compilazione della sezione <CedentePrestatore> — il blocco XML che descrive il fornitore estero.

Il problema è che i controlli del SDI sono formali, non sostanziali: non sa se il tuo fornitore esiste davvero, ma verifica con rigore che il codice paese sia un ISO valido, che l'IdCodice rispetti il formato per quel paese, che il CAP sia numerico a 5 cifre. Basta un errore di tracciato per far rimbalzare l'XML.

In questo articolo analizziamo ogni campo obbligatorio del fornitore estero, i formati accettati, gli errori frequenti e come compilare correttamente l'autofattura anche quando il fornitore non ha CAP, non ha partita IVA UE, o appartiene a un gruppo con più entità fatturanti.

2. I campi obbligatori del CedentePrestatore

Il tracciato FatturaPA v1.2 prevede che il fornitore dell'autofattura sia descritto nel blocco <CedentePrestatore>. I campi obbligatori per un fornitore estero sono sei:

È necessario anche il campo <RegimeFiscale>, che per i fornitori esteri si valorizza a RF18 (“Altro”) per convenzione. Questo è l'unico valore accettato per entità estere, che non hanno un regime fiscale italiano.

3. IdPaese e IdCodice: la partita IVA estera

È qui che si concentrano gli errori più frequenti. La partita IVA estera va spezzata in due campi: il prefisso paese in IdPaese, il codice fiscale/IVA in IdCodice. La partita IVA intera con il prefisso attaccato non deve mai comparire in IdCodice.

Formato corretto

Prendiamo l'esempio di Google Ireland Limited, che in Europa ha la VAT IE6388047V:

<IdFiscaleIVA>
  <IdPaese>IE</IdPaese>
  <IdCodice>6388047V</IdCodice>
</IdFiscaleIVA>

Errore frequentissimo: mettere la VAT intera in IdCodice.

<IdFiscaleIVA>
  <IdPaese>IE</IdPaese>
  <IdCodice>IE6388047V</IdCodice>  ← IE duplicato
</IdFiscaleIVA>

Fornitori extra-UE senza partita IVA

Se il fornitore è stabilito in un paese extra-UE e non ha una partita IVA (o non la comunica nella fattura), puoi compilare IdCodice con 0000000 (sette zeri) secondo la convenzione comunemente accettata. Il SDI non rifiuta questo valore purché IdPaese sia diverso da IT.

Formato della partita IVA per paese

4. Denominazione: ragione sociale, non brand

Nel campo <Denominazione> deve andare la ragione sociale legale esatta come riportata nel PDF della fattura ricevuta. Mai il brand commerciale da solo, mai un'abbreviazione.

Il limite è 80 caratteri. Se la denominazione è più lunga (succede con ragioni sociali lunghe tipo “Microsoft Ireland Operations Limited”) puoi troncare all'80° carattere, ma è meglio conservare per intero dove possibile.

Caratteri ammessi: il SDI accetta solo caratteri nel range Basic Latin + Latin-1 Supplement (U+0000–U+00FF). Smart quotes, em dash, ideogrammi, simboli Unicode esotici vanno translitterati o rimossi — altrimenti lo scarto è garantito.

5. Sede: indirizzo, CAP, comune, nazione

Il blocco <Sede> descrive la sede legale del fornitore. Quattro campi obbligatori:

• Indirizzo — via e numero civico. Per i fornitori esteri che indicano solo un indirizzo di edificio o complesso, si riporta il nome del complesso (es. “4-6 Riverwalk, Citywest Business Campus”).
• CAP — tassativamente 5 cifre numeriche. Per fornitori esteri si convenziona 00000 (vedi paragrafo 6).
• Comune — città della sede (es. Dublin, San Francisco, Berlin).
• Nazione — codice ISO alpha-2, come in IdPaese.

Il campo <Provincia> non si valorizza per le sedi estere. Inserirlo con un valore arbitrario è un errore frequente che causa lo scarto.

6. Il CAP quando il fornitore non ha il CAP

Il tracciato FatturaPA è stato pensato per l'Italia: il campo CAP è rigidamente validato come stringa di 5 cifre numeriche. Ma i codici postali fuori dall'Italia sono tutt'altro:

• USA: ZIP a 5 cifre (94110) o ZIP+4 (94110-1234)
• Regno Unito: alfanumerico, tipo SW1A 2AA o EC1V 9NR
• Irlanda: Eircode alfanumerico, es. D01 YC43
• Canada: formato A1A 1A1
• Emirati Arabi, Hong Kong: nessun codice postale

Nessuno di questi formati passerebbe la validazione SDI. La convenzione consolidata — documentata in diversi manuali operativi e supportata dai principali software di fatturazione elettronica — è quella di inserire 00000 (cinque zeri) come CAP per tutti i fornitori esteri, indipendentemente dal CAP reale. Il SDI accetta questo valore perché formalmente rispetta il formato richiesto.

<Sede>
  <Indirizzo>3180 18th Street</Indirizzo>
  <CAP>00000</CAP>  ← reale: 94110 (ZIP USA)
  <Comune>San Francisco</Comune>
  <Nazione>US</Nazione>
</Sede>

7. Fornitori con entità multiple

Molti grandi fornitori internazionali fatturano i clienti europei tramite una sussidiaria UE (tipicamente in Irlanda o Lussemburgo, per ragioni fiscali). L'errore è usare i dati della casa madre USA per quella che in realtà è un'entità irlandese con partita IVA europea — o viceversa.

Regola operativa: leggi sempre l'intestazione del PDF della fattura che ti è stata emessa. Se trovi un indirizzo irlandese o lussemburghese e una VAT IE/LU, stai fatturando con l'entità UE. Se trovi un indirizzo californiano o un “Tax ID” USA, è l'entità americana. Non si sceglie sulla base della sede del brand — si sceglie sulla base della fattura.

Il tipo documento dell'autofattura non cambia (è sempre TD17 per i servizi, sia UE che extra-UE), ma cambiano: l'IdPaese, la Denominazione, la Sede, e soprattutto la causale normativa di riferimento.

8. XML corretti: esempi commentati

Fornitore UE: Google Ireland Limited

<CedentePrestatore>
  <DatiAnagrafici>
    <IdFiscaleIVA>
      <IdPaese>IE</IdPaese>
      <IdCodice>6388047V</IdCodice>
    </IdFiscaleIVA>
    <Anagrafica>
      <Denominazione>Google Ireland Limited</Denominazione>
    </Anagrafica>
    <RegimeFiscale>RF18</RegimeFiscale>
  </DatiAnagrafici>
  <Sede>
    <Indirizzo>Gordon House, Barrow Street</Indirizzo>
    <CAP>00000</CAP>
    <Comune>Dublin 4</Comune>
    <Nazione>IE</Nazione>
  </Sede>
</CedentePrestatore>

Fornitore extra-UE senza VAT: OpenAI LLC (USA)

<CedentePrestatore>
  <DatiAnagrafici>
    <IdFiscaleIVA>
      <IdPaese>US</IdPaese>
      <IdCodice>0000000</IdCodice>
    </IdFiscaleIVA>
    <Anagrafica>
      <Denominazione>OpenAI, LLC</Denominazione>
    </Anagrafica>
    <RegimeFiscale>RF18</RegimeFiscale>
  </DatiAnagrafici>
  <Sede>
    <Indirizzo>3180 18th Street</Indirizzo>
    <CAP>00000</CAP>
    <Comune>San Francisco</Comune>
    <Nazione>US</Nazione>
  </Sede>
</CedentePrestatore>

Fornitore UE extra-Irlanda: AWS EMEA (Lussemburgo)

<CedentePrestatore>
  <DatiAnagrafici>
    <IdFiscaleIVA>
      <IdPaese>LU</IdPaese>
      <IdCodice>26888617</IdCodice>
    </IdFiscaleIVA>
    <Anagrafica>
      <Denominazione>Amazon Web Services EMEA SARL</Denominazione>
    </Anagrafica>
    <RegimeFiscale>RF18</RegimeFiscale>
  </DatiAnagrafici>
  <Sede>
    <Indirizzo>38 Avenue John F. Kennedy</Indirizzo>
    <CAP>00000</CAP>
    <Comune>Luxembourg</Comune>
    <Nazione>LU</Nazione>
  </Sede>
</CedentePrestatore>

9. Errori che scartano il file

10. Checklist pre-invio

Prima di generare l'XML e inoltrarlo al SDI, esegui questa verifica rapida sui dati fornitore:

11. Domande frequenti