TD17, TD18, TD19: quando si usa ciascuno e le differenze

1. Cosa sono e a cosa servono

Quando una partita IVA italiana acquista beni o servizi da un fornitore estero, deve generare un documento elettronico chiamato autofattura (o integrazione) e trasmetterlo al Sistema di Interscambio. Il tipo di operazione determina quale codice documento utilizzare nell'XML.

I tre codici previsti dallo standard FatturaPA sono:

• TD17 — per i servizi acquistati dall'estero (UE e extra-UE)
• TD18 — per i beni fisici acquistati da fornitori UE
• TD19 — per i beni acquistati da fornitori extra-UE (senza bolletta doganale)

Un codice sbagliato può significare uno scarto da parte del SDI o una contestazione in fase di verifica fiscale. Vediamo nel dettaglio ciascun tipo, con esempi concreti e l'XML corrispondente.

2. TD17: acquisto di servizi dall'estero

Il TD17 è il codice più utilizzato dalla maggior parte delle partite IVA italiane. Si applica ogni volta che acquisti un servizio da un fornitore stabilito all'estero, sia esso in un paese UE o extra-UE.

Operazioni che richiedono TD17

• Servizi digitali: abbonamenti SaaS, piattaforme cloud, software online
• Pubblicità online: campagne su piattaforme estere
• Servizi professionali: consulenze, design, sviluppo da freelancer esteri
• Hosting e infrastruttura: server, CDN, storage

Fornitori comuni → tutti TD17

Esempio pratico: Sara e la fattura Google Ads

3. TD18: acquisto di beni da paesi UE

Il TD18 riguarda gli acquisti intracomunitari di beni: merce fisica che viene acquistata da un fornitore con sede in un altro paese dell'Unione Europea e spedita in Italia.

Condizioni per utilizzare TD18

• Il fornitore è stabilito in un paese UE (Germania, Francia, Spagna, Paesi Bassi, ecc.)
• L'acquisto riguarda beni fisici, non servizi
• I beni vengono trasportati da un paese UE verso l'Italia
• Il fornitore emette fattura senza IVA (reverse charge intracomunitario)

Attenzione: anche se il fornitore è europeo, se stai comprando un servizio (consulenza, software, pubblicità) il codice corretto è TD17, non TD18. La distinzione beni/servizi è la chiave.

Esempio pratico: Marco e i componenti dalla Germania

4. TD19: acquisto di beni da paesi extra-UE

Il TD19 è il codice meno frequente e quello che genera più confusione. Si usa per l'acquisto di beni da fornitori extra-UE, ma solo quando non c'è una bolletta doganale.

Quando si usa TD19

• Beni già presenti in Italia acquistati da un fornitore extra-UE (es. merce stoccata in un magazzino o deposito IVA italiano)
• Acquisti da San Marino o dalla Città del Vaticano
• Beni extra-UE che non transitano per la dogana con bolletta doganale

Quando NON si usa TD19

• Beni importati con bolletta doganale: l'IVA viene assolta in dogana, l'autofattura non serve. È il caso più comune per le importazioni extra-UE.
• Servizi da fornitori extra-UE: si usa TD17, sempre.

Esempio pratico: Lucia e i prodotti dal magazzino Amazon USA

5. Tabella riepilogativa: quale codice usare

Regola pratica: se paghi un servizio digitale a un'azienda estera (pubblicità, cloud, software), il tipo documento è TD17 nel 99% dei casi.

6. Esempi di XML per TD17, TD18 e TD19

Ecco come appare il blocco principale dell'XML FatturaPA per ciascun tipo documento. Questi sono i campi che cambiano in base al codice utilizzato.

XML per TD17 (servizi)

<DatiGeneraliDocumento>
  <TipoDocumento>TD17</TipoDocumento>
  <Divisa>EUR</Divisa>
  <Data>2026-02-15</Data>
  <Numero>1</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>

<CedentePrestatore>
  <IdFiscaleIVA>
    <IdPaese>IE</IdPaese>
    <IdCodice>6388047V</IdCodice>
  </IdFiscaleIVA>
  <Denominazione>Google Ireland Limited</Denominazione>
</CedentePrestatore>

<DatiRiepilogo>
  <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
  <ImponibileImporto>800.00</ImponibileImporto>
  <Imposta>176.00</Imposta>
</DatiRiepilogo>

XML per TD18 (beni UE)

<DatiGeneraliDocumento>
  <TipoDocumento>TD18</TipoDocumento>
  <Divisa>EUR</Divisa>
  <Data>2026-02-20</Data>
  <Numero>2</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>

<CedentePrestatore>
  <IdFiscaleIVA>
    <IdPaese>DE</IdPaese>
    <IdCodice>123456789</IdCodice>
  </IdFiscaleIVA>
  <Denominazione>Elektronik GmbH</Denominazione>
</CedentePrestatore>

<DatiRiepilogo>
  <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
  <ImponibileImporto>2500.00</ImponibileImporto>
  <Imposta>550.00</Imposta>
</DatiRiepilogo>

XML per TD19 (beni extra-UE)

<DatiGeneraliDocumento>
  <TipoDocumento>TD19</TipoDocumento>
  <Divisa>EUR</Divisa>
  <Data>2026-03-01</Data>
  <Numero>3</Numero>
</DatiGeneraliDocumento>

<CedentePrestatore>
  <IdFiscaleIVA>
    <IdPaese>US</IdPaese>
    <IdCodice>0000000</IdCodice>
  </IdFiscaleIVA>
  <Denominazione>US Trading Corp</Denominazione>
</CedentePrestatore>

<DatiRiepilogo>
  <AliquotaIVA>22.00</AliquotaIVA>
  <ImponibileImporto>850.00</ImponibileImporto>
  <Imposta>187.00</Imposta>
</DatiRiepilogo>

7. Gli errori che si commettono più spesso

8. Sanzioni per tipo documento errato

Utilizzare il tipo documento sbagliato non è solo un problema tecnico. L'Agenzia delle Entrate può contestare l'errore con conseguenze diverse a seconda della gravità:

In caso di errore, è possibile regolarizzarsi tramite ravvedimento operoso con sanzione ridotta. Ne parliamo in dettaglio nell'articolo Autofattura in ritardo: sanzioni e ravvedimento.

9. Domande frequenti